Plano de opções de ações fantasmas

Opções de ações, ações restritas, ações fantasmas, direitos de agradecimento de ações (SARs) e planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Opções de estoque.

Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número declarado de ações a um preço de subvenção definido. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou, uma vez que determinados objetivos individuais, grupais ou corporativos são atendidos. Algumas empresas estabelecem horários de aquisição de direitos no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem cumpridos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção no preço de concessão a qualquer momento durante o termo da opção até a data de validade. Por exemplo, um empregado pode ter o direito de comprar 1.000 ações em US $ 10 por ação. As opções vêm de 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se o estoque continuar, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar o estoque. A diferença entre o preço de $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se o estoque for de US $ 25 após sete anos, e o empregado exerce todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.

Tipos de opções.

Se todas as regras para os ISOs forem atendidas, a eventual venda das ações é denominada "disposição qualificada", e o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço do subsídio e o preço de venda. A empresa não toma uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada.

Exercitando uma Opção.

Contabilidade.

Estoque Restrito.

Direitos de agradecimento de ações e ações fantasmas.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.

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Introdução ao Phantom Stock e SARs.

Embora recompensar os funcionários com ações da empresa pode oferecer inúmeros benefícios para empregados e empregadores, há momentos em que preocupações legais ou falta de vontade de emitir ações adicionais ou mudar o controle parcial da empresa para um empregado pode fazer com que as empresas usem uma forma alternativa de compensação que não exige a emissão de ações reais. Os planos de ações Phantom e os direitos de valorização de ações (SARs) são dois tipos de planos de ações que realmente não usam ações, mas ainda recompensam os funcionários com uma remuneração vinculada ao desempenho das ações da empresa.

Forma e Estrutura.

Os planos de ações fantasmas contêm freqüentemente horários de aquisição que se baseiam na posse ou na realização de determinados objetivos ou tarefas, conforme abordado na carta do plano. Este documento também determina se os participantes receberão equivalentes de caixa que combinam dividendos ou qualquer tipo de direito de voto. Alguns planos também convertem suas unidades fantasmas em ações reais no momento do pagamento, a fim de evitar o pagamento do empregado em dinheiro. Ao contrário de outros tipos de planos de ações, os planos de ações fantasmas não possuem um recurso de exercício, per se; eles apenas concedem o participante no plano de acordo com seus termos e, em seguida, conferem o dinheiro ou um montante equivalente em estoque real quando a aquisição é completa.

Vantagens e desvantagens.

Os funcionários podem receber um benefício que não exige uma despesa de caixa inicial de qualquer tipo e também não faz com que eles sejam sobreponderados com ações da empresa em suas carteiras de investimento. Os grandes pagamentos em dinheiro que os empregadores devem fazer para os empregados, no entanto, são sempre tributados como receita ordinária para o destinatário e podem prejudicar o fluxo de caixa da empresa em alguns casos. A responsabilidade variável que vem com a flutuação normal no preço das ações da empresa pode ser uma desvantagem no balanço corporativo em muitos casos. As empresas também devem divulgar o status do plano a todos os participantes em uma base anual e podem precisar contratar um avaliador independente para avaliar periodicamente o plano.

Direitos de Apreciação de Estoque (SARs)

Como várias outras formas de compensação de ações, as SARs são transferíveis e muitas vezes estão sujeitas a provisões de clawback (condições sob as quais a empresa pode retomar parte ou a totalidade dos rendimentos recebidos pelos empregados de acordo com o plano, como se o empregado trabalhe por um concorrente dentro de um certo período de tempo ou a empresa se torna insolvente). A SARS também é freqüentemente concedida de acordo com um cronograma de aquisição que está vinculado às metas de desempenho estabelecidas pela empresa.

Vantagens e desvantagens.

Empregadores como SARs porque as regras contábeis para eles agora são muito mais favoráveis ​​do que no passado; eles recebem tratamento contábil fixo em vez de variável e são tratados da mesma forma que os planos convencionais de opções de ações. Mas os SARs exigem a emissão de menos ações da empresa e, portanto, diluem o preço da ação menos do que os planos de ações convencionais. E, como todas as outras formas de compensação de capital, as SARs também podem servir para motivar e reter empregados.

Plano de estoque fantasma.

O que é um "Plano de estoque fantasma"

Um plano de ações fantasma é um plano de benefícios para empregados que oferece aos funcionários selecionados (alta administração) muitos dos benefícios da participação em ações sem realmente dar-lhes estoque da empresa. Isso às vezes é referido como estoque de sombra.

Ao invés de obter estoque físico, o empregado recebe ações finais. Mesmo que não seja real, o estoque fantasma segue o movimento de preços do estoque real da empresa, pagando os lucros resultantes.

BREAKING Down 'Phantom Stock Plan'

O estoque fantasma, também conhecido como equidade sintética, não possui requisitos inerentes ou restrições quanto à sua utilização, permitindo que a organização o use, no entanto, ele escolhe. O estoque fantasma também pode ser alterado a critério da liderança.

Usando o Phantom Stock como um benefício organizacional.

Algumas organizações podem usar o estoque fantasma como um incentivo para a alta administração. O estoque fantasma atribui um ganho financeiro diretamente à métrica de performance da empresa. Também pode ser usado seletivamente como uma recompensa ou um bônus para os funcionários que atendem a determinados critérios. O estoque fantasma pode ser fornecido a todos os funcionários, seja como um benefício abrangente ou variado dependendo do desempenho, da antiguidade ou de outros fatores.

O estoque fantasma também fornece às organizações certas restrições no lugar para incentivar o valor do estoque. Isso pode ser aplicado a uma empresa de responsabilidade limitada (LLC), um único proprietário ou S-empresas restrito pela regra de 100 proprietários.

Direitos de agradecimento de estoque.

Os direitos de valorização de ações são uma forma de programa baseado em estoque fantasma, mais comumente disponível para a alta administração, e pode funcionar como parte de um plano de aposentadoria. Fornece incentivos maiores à medida que o valor da empresa aumenta. Isso também pode ajudar a garantir a retenção de funcionários, especialmente em tempos de volatilidade interna, como uma mudança de propriedade ou uma emergência pessoal.

Fornece um nível de segurança para os funcionários, uma vez que os programas de ações fantasmas geralmente são apoiados em dinheiro. Isso pode, por sua vez, resultar em preços de venda mais altos para uma empresa se um comprador em perspectiva considerar a equipe de gerenciamento superior como estável.

Phantom Stock e o IRS.

O estoque fantasma se qualifica como plano de remuneração diferido. Um programa de estoque fantasma deve atender aos requisitos estabelecidos pelo código do IRS (Internal Revenue Service) 409 (a). O plano deve ser devidamente examinado por um advogado, com todos os detalhes pertinentes especificados por escrito.

Como criar um plano de opção de compra de fantasmas para sua inicialização.

Na primeira postagem, como criar um plano de opção de compra de ações para a sua partida, cobrimos quais os planos de opções de ações (SOP), como eles funcionam e como usá-los para recompensar seus funcionários e colaboradores que dão um salto de fé em seu projeto inicial.

Tudo parecia muito bom e fácil, certo? Mas o que acontece se quisermos conceder SOPs às nossas mãos de ajuda & # 8221; mas não queremos diluir o estoque de nossos acionistas? Por favor, permita-me apresentar-lhe o primo primo dos SOPs:

PLANOS DE OPÇÃO DE FATOS FANTASIS (Phantoms)

Além de SOPs, os Phantoms são um acordo contratual entre a empresa e o funcionário, conselheiro, mentor ou qualquer colaborador que a empresa decida recompensar. Os Phantoms concedem o direito a um pagamento monetário em um futuro ou evento futuro acordado conforme expresso no Plano e vinculado ao valor de mercado das ações da empresa no momento da aquisição. Da mesma forma que foi explicado para os SOP, o pagamento aumentará ou diminuirá vinculado ao valor do estoque das empresas, mas neste caso o colaborador não receberá nenhum estoque real, mas o valor em dinheiro do mesmo.

O estoque fantasma evita os riscos inerentes à participação de acionistas adicionais.

Como funcionam os Phantoms?

O princípio principal do período de aquisição, penhascos e organização do Plano é igual ao dos SOPs. Então, por que usamos Phantoms? Conforme expresso acima, é uma maneira fácil de recompensar as pessoas ao redor da empresa sem diluir os acionistas existentes. Phantoms estão ligados ao valor monetário das ações. Uma vez que o período de aquisição termina e as opções foram amadurecidas, o beneficiário tem a opção de executar o Plano e trocar as opções pelo valor monetário das ações que ele havia concedido no Plano.

Vamos usar um exemplo simplificado: você concede opções de um advisor Phantom com um período padrão de aquisição de 4 anos no valor equivalente a 1000 ações. O valor económico dessas ações no momento da emissão é de € 1 cada. Vamos imaginar que, em quatro anos, o valor dessas ações é de € 5 por ação no momento da execução. Sua empresa, ao invés de fazer dele um acionista com 1000 ações da empresa, lhe paga o valor econômico das ações, ou seja, € 5.000. O montante final recebido pelo colaborador seria de € 4.000, uma vez que ele deve comprar as ações para receber o valor. Às vezes, esta opção é eliminada e a recompensa final é paga na íntegra.

Normalmente, as empresas vinculam o dinheiro do Phantoms a um evento de saída. Os Colaboradores podem ter adquirido todas as Opções, mas podem não receber o dinheiro. Esta é uma maneira de proteger o fluxo de caixa da empresa. Receber dinheiro durante um evento de saída evita que a empresa fique sem fundos por cotações dos colaboradores. Lembre-se de sempre mencionar os Phantoms para o potencial comprador; Talvez você possa até incluí-los e aumentar o pagamento para fazê-los conquistar os colaboradores.

Para aqueles que recebem os Phantoms: Para fins de contabilidade, o estoque fantasma é tratado da mesma forma que as compensações de dinheiro diferido. Os pagamentos de ações fantasmas são tributáveis ​​ao empregado como renda ordinária e dedutíveis à empresa. Tenha isso em mente ao aceitá-los como uma compensação e tenha seu contador de impostos, certifique-se de incluí-los quando você conversar com o IRS.

Para as empresas de fase inicial lá fora: continue acreditando nessas opções para ajudá-lo a crescer. Seu orçamento pode não permitir salários de mercado e as opções de ações fantasmas são uma ótima maneira de oferecer uma compensação de alta recompensa para atrair os melhores talentos. Basta lembrar, se você conceder muitas opções você pode encontrar-se sem dinheiro suficiente para o seu negócio quando o período de aquisição termina.

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Sobre o Willow Novell.

Willow é nativo de Barcelona, ​​mas cresceu em todo o mundo, LL. M em Direito Internacional pelo Chicago-Kent College of Law e alunos da ESADE B-school, tem sido um advogado transacional e corporativo para várias empresas e escritórios de advocacia na Espanha, especializada em aconselhar startups. Ele vê o mundo como uma grande oportunidade para ser agarrado pelos chifres, e Barcelona é um touro selvagem esperando ser domesticado. Você provavelmente o encontrará perto da praia ou simplesmente se perguntando entre lugares escondidos de vinho e queijo. Você pode acompanhá-lo @WillowBCN.

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Phantom Stock.

Um programa de ações fantasmas é uma forma de plano de incentivo de longo prazo usado pelas empresas para premiar funcionários com valor potencial sem diluição de estoque. Com efeito, é um tipo de bônus diferido - cujo valor, em última instância, será vinculado à apreciação do patrimônio ou do valor de mercado da empresa patrocinadora.

O termo "estoque fantasma" pode ser usado de forma ampla ou restrita, uma vez que não existe uma definição formal ou estatutária do termo. Algumas empresas podem usar a expressão para denotar qualquer tipo de plano em que os funcionários devem esperar até uma data futura para receber o valor financeiro de uma promessa dada hoje. Mais estreitamente indica um plano que se destina a espelhar concessões de ações restritas ou outorgas de opções de ações. Neste uso, a empresa patrocinadora cria certas unidades ou "ações fantasmas" que podem se parecer com estoque real, mas são realmente um compromisso de pagar o dinheiro dos empregados no cumprimento de certas condições, como o tempo de emprego ou o crescimento do valor do estoque real da empresa .

O estoque fantasma também pode ser conhecido por termos como partes fantasmas, estoque simulado, estoque de sombra ou patrimônio sintético. Os direitos de apreciação de estoque (SARs) são uma forma de estoque fantasma e às vezes são referidos como opções de ações fantasmas.

Phantom Stock.

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